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Presupuestos

45 %
55 %
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Information about Presupuestos
Business & Mgmt

Published on March 8, 2014

Author: brachete

Source: slideshare.net

Description

EL PRESUPUESTO
 RAE  computo anticipado del coste de una obra o gastos y rentas
de una empresa.
 No siempre se realiza en términos monetarios (nº empleados, nº
clientes, etc).
1‐FINALIDAD
 Estimación acerca de futuras ventas, gastos, mano de obra, equipo,
etc. en un periodo y/o por dpto analizando ganancias o pérdidas.
 A corto y largo plazo, llevar una buena política de dirección en
términos contables.
 Como método de control, para que los actuales resultados puedan
ser evaluados y comparados en los próximos.
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Web: cosillasdelahosteleria.blogspot.com      Facebook: www.facebook.com/cosillasdelahosteleria Twitter: @CDL_Hosteleria                                   Cosillas de la Hostelería     EL PRESUPUESTO   RAE  computo anticipado del coste de una obra o gastos y rentas  de una empresa.   No  siempre  se  realiza  en  términos  monetarios  (nº  empleados,  nº  clientes, etc).    1‐FINALIDAD   Estimación acerca de futuras ventas, gastos, mano de obra, equipo,  etc. en un periodo y/o por dpto analizando ganancias o pérdidas.   A  corto  y  largo  plazo,  llevar  una  buena  política  de  dirección  en  términos contables.   Como método de control, para que los actuales resultados puedan  ser evaluados y comparados en los próximos.    2‐TIPOS DE PRESUPUESTO  a) De capital:   Previsiones financieras a largo plazo (5 años).   A través de planes de inversiones y planes de financiación.    b) De explotación:   Recogen los ingresos y gastos del periodo.   Compras,  ingresos  de  restaurante,  de  habitaciones,  sueldos,  impuestos, etc.   Se hace en los últimos meses del año, para que queden listos  al comienzo del nuevo año.    c) De tesorería:   Punto de unión entre los presupuestos a corto y largo plazo.   Se coordina mediante los cobros y pagos.   Se  suele  crear  para  periodos  cortos  (semanas,  quincenas,  mes).   

Web: cosillasdelahosteleria.blogspot.com      Facebook: www.facebook.com/cosillasdelahosteleria Twitter: @CDL_Hosteleria                                   Cosillas de la Hostelería       3‐ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO  a) b) c) d) e) f) Disponibilidad inicial.  Cobros (restaurante, alojamiento, etc).  Pagos (proveedores, personal, alquiler, préstamos, etc).  Superávit o déficit  (disponibilidad inicial + cobros) – pagos.  Créditos de tesorería.  Disponible fin de mes  d + e.    4‐TIPOS DE PRESUPUESTOS SEGÚN OTRAS NECESIDADES  a) Por departamentos:   Previsiones de venta y gastos de cada dpto.    b) Maestro:    Para  un  ejercicio  económico  se  prepara  hoja  de  balance+  beneficio y gastos por cada dpto.    c) Fijos y flexibles:    Fijo: está basado en un nivel de actividad o venta determinado.   Flexible: se realiza analizando distintos niveles de venta.    5‐ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO   En un pequeño restaurante    o Es el dueño quien realiza el presupuesto, o con la ayuda de un  contable.   o Sera el mismo quien hará las acciones oportunas para alcanzar  los objetivos.     Gran organización (hotel)    o Intervienen muchas personas.  o Se elabora de abajo arriba.  o El director ha de participar en la elaboración del presupuesto. 

Web: cosillasdelahosteleria.blogspot.com      Facebook: www.facebook.com/cosillasdelahosteleria Twitter: @CDL_Hosteleria                                   Cosillas de la Hostelería     o Una  vez  hecho  el  presupuesto,  se  procede  a  su  discusión  (director + jefes de dpto).  o Por  encima  de  los  jefes  de  dptoComité  presupuestario    Directores de Área    Requeridos  para  la  coordinación  y  para  que  el  presupuesto final sea entendido.   Ej:  Coordinar  el  dpto.  habitaciones  y  de  comida  para  presupuestar  desayunos  en  función  de  ocupación  de  habitaciones.  o El dpto. de Contabilidad o Administración son los encargados  de elaborar el presupuesto.  o En las cadenas hoteleras o de restaurantes    Los presupuestos de cada establecimiento son enviados  a  sus  centrales,  donde  se  analizan  y  se  suman  para  obtener el presupuesto global de la empresa.   Dichas centrales pueden solicitar modificaciones a cada  establecimiento individualmente.    6‐PRESUPUESTAR  NEGOCIO  CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS  DE  HOSTELERÍA  SEGÚN  SUS  d) Una parte del negocio es de transformación. Pj: mp en alimentos.  e) Otra parte comercial: venta sin transformación. Pj: vinos.  f) Arrendamiento  de  bienes  y  prestación  de  servicios.  Pj:  en  el  alojamiento.     En la hostelería los gastos fijos y semivariables tienen un peso más  importante que en otro tipo de actividad.   Los gastos variables son menos destacados.    7‐CARACTERÍSTICAS DEL PRESUPUESTO  Ventajas:   Colaboración  del  personal  en  su  elaboración    se  sienten  más  identificados y motivados con los objetivos. 

Web: cosillasdelahosteleria.blogspot.com      Facebook: www.facebook.com/cosillasdelahosteleria Twitter: @CDL_Hosteleria                                   Cosillas de la Hostelería      Se  adoptan  distintas  alternativas  de  actuación  Presupuestar  a  todos  los  dptos  por  igual,  o  alguno  en  específico  para  obtener  mejores resultados.   Comparar  resultados    presupuestado  con  lo  real  o  con  presupuestos de otros ejercicios anteriores, para analizar diferencias  y desviaciones, tanto positivas como negativas.   Ajustar la actividad  cada dpto. debe ajustarse a cualquier nivel de  actividad entre unos niveles máximo y mínimo.   Importancia del futuro‐‐> Lo sucedido en el pasado debe tenerse en  cuenta pero con la mirada en el futuro.  Desventajas:    Tiempo empleado y coste cuanto más grande la organización    mayores costes y tiempo.   Futuro  impredecible    se  basan  en  factores  no  conocidos  en  su  mayoría.   Confidencialidad    la  dirección  quizás  quiera  mantener  algunos  asuntos “ocultos”, que saldrían a la luz si se presupuestaran.   Gastar  según  presupuesto    gastar  el  dinero  sobrante  de  un  presupuesto antes de que finalice el periodo.  Estas  desventajas  siempre  tienen  solución  y  siempre  son  más  importantes  las  ventajas  que  aportan  realizar  presupuestos  a  la  empresa.  8‐CICLO PRESUPUESTARIO  1. Establecer metas u objetivos con cada área o dpto.  2. Planificar la realización de estos objetivos   Marcando etapas y fechas en un calendario. (Importancia del  personal).  3. Comparar resultados actuales con los previstos    Analizar  las  diferencias  y  el  porqué,  tanto  desviaciones  negativas como positivas.  4. Acciones correctivas requeridas.  5. Mejorar la eficacia de los presupuestos    Conseguir los objetivos, cada vez con menos coste y esfuerzo.   

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