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Published on October 22, 2007

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Bases fiscales para la cohesión social en América Central:  Bases fiscales para la cohesión social en América Central Taller sobre la cohesión social, movilidad social y políticas públicas en América Latina Antigua Guatemala, 14 de julio 2007 Cohesión social y política fiscal:  Cohesión social y política fiscal Preguntas clave ¿Cuál es la relación entre la política fiscal y los mecanismos de inclusión y exclusión? ¿Cuál es la relación entre la política fiscal y las respuestas y percepciones de la ciudadanía sobre cómo operan los mecanismos de inclusión y exclusión? Slide3:  El alcance de la política fiscal en América Central: Movilización limitada de recursos Gasto público limitado El alcance de la política fiscal en América Central Movilización limitada de recursos Gasto público limitado:  El alcance de la política fiscal en América Central Movilización limitada de recursos Gasto público limitado Carga tributaria en América Central, OECD y América del Sur Porcentajes del PIB, 2003 - 2004:  Carga tributaria en América Central, OECD y América del Sur Porcentajes del PIB, 2003 - 2004 Bajos pero crecientes ingresos tributarios:  Bajos pero crecientes ingresos tributarios (% del PIB) Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales Se recauda aún de forma insuficiente:  Se recauda aún de forma insuficiente Esfuerzo tributario bajo Se recauda por debajo del potencial (Fusades, 2005) Percepciones de una reforma tributaria pendiente o inconclusa Pactos Fiscales Guatemala y Costa Rica Brechas pronunciadas respecto a inversión social y productiva Endeudamiento Creciente importancia del IVA:  Creciente importancia del IVA Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales Avances precarios del ISR:  Avances precarios del ISR Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales Diversidad de la recaudación de la seguridad social:  Diversidad de la recaudación de la seguridad social Contribuciones a la seguridad social, 2004 (Porcentajes del PIB) Fuente: elaboración propia sobre la base de bancos centrales, ministerios de finanzas , la Contraloría General de Panamá, IGSS, CEPAL e ILPES [...] Información no disponible Financiamiento interno y externo de las ERPs:  Financiamiento interno y externo de las ERPs Slide12:  El endeudamiento es una pesada carga para algunos países Fuente: elaboración propia basada en datos de Ministerios de Hacienda y Bancos Centrales El gasto público en América Central:  El gasto público en América Central Fuente: Elaboración propia basada en datos de Ministerios de Hacienda y Bancos Centrales Gasto social es limitado:  Gasto social es limitado Fuente: elaboración propia sobre las bases de datos de Ministerios de Finanzas y Bancos Centrales de América Central, CEPAL y OECD para el resto de países. a/ El dato de Guatemala es una estimación propia basada en reportes auxiliares de los gobiernos l Aumento del gasto social:  Aumento del gasto social Fuente: elaboración propia basada en datos de Ministerios de Hacienda y Bancos Centrales Aumento del gasto social:  Aumento del gasto social Impulsado por ERP Honduras y Nicaragua Acuerdos de Paz Guatemala Aumento fue mayor en educación Salud no aumentó en la misma proporción Panamá y Costa Rica asignan una proporción similar a la de países más desarrollados Incidencia y eficacia de la política fiscal :  Incidencia y eficacia de la política fiscal Incidencia de impuestos:  Incidencia de impuestos Fuente: Elaboración propia con base en datos de (a)Bolaños(2002), (b)Acevedo y González Orellana(2005), (c)ICEFI(2007a), (d)Gómez-Sabaini(2005a) (e)Gómez-Sabaini(2005b) y(f)Rodríguez-Arosamena(2007) Más regresivo Progresivo Regresivo El gasto en protección social es regresivo, pero…:  El gasto en protección social es regresivo, pero… Fuente: Elaboración propia con base en Cubero(2007) basado en Trejos(2001), Pretei y Arosamena (2006) y Banco Mundial (20003) Incidencia del gasto social en educación y salud:  Incidencia del gasto social en educación y salud Educación Efecto total neutro, progresiva en El Salvador y Nicaragua Gasto en educación primaria progresiva Gasto en educación secundaria (“U invertida”) Salud Ligeramente progresivo en los países de América Central En mayor medida en Costa Rica Su impacto redistributivo es modesto en Honduras, Guatemala y Panama Gasto primario en salud progresivo Gasto educación y salud primaria llega en mayor proporción a los más pobres:  Gasto educación y salud primaria llega en mayor proporción a los más pobres Fuente: Costa Rica, BID 2003; Guatemala, elaboración del ICEFI con base de INE 2002; Honduras, elaboración de la Seceretaría de Estado del Despacho Presidencial con base en ENCOVI 2004; Panamá, BID con base en el año 2003 Capacidad redistributiva de la Política Fiscal:  Capacidad redistributiva de la Política Fiscal Fuente: Elaboración propia con base en datos de (a)Bolaños(2002), (b)Acevedo y González Orellana(2005), (c)ICEFI(2007a), (d)Gómez-Sabaini(2005a) (e)Gómez-Sabaini(2005b) y(f)Rodríguez-Arosamena(2007) Eficiencia media del gasto en Educación:  Eficiencia media del gasto en Educación Fuente: Herrera y Pang (2005) Eficiencia media del gasto en Salud:  Eficiencia media del gasto en Salud Fuente: Herrera y Pang (2005) Tareas pendientes, respuestas y percepciones:  Tareas pendientes, respuestas y percepciones Tareas pendientes en diseño sistema tributario:  Tareas pendientes en diseño sistema tributario Fuente: Elaboración propia basada en Stosky y WoldeMariam (2002) Mejoras graduales recientes: ampliación de base y mayores controles, IVA/ventas e ISR:  Ampliación de la base de IVA o impuesto a ventas:: Panamá incluye servicios desde 2003 Nicaragua y Honduras eliminaron listas de productos exentos Sistemas de retención en ES, GUA, HON y PAN Algunos avances hacia renta mundial Honduras (definición del impuesto Renta Mundial) Panamá (grava rentas parcialmente obtenidas en el exterior) El Salvador (rentas pagadas afuera o generadas por propiedad intelectual registrada en El Salvador) Cambios recientes en definición más precisa de gastos deducibles en El Salvador y Panamá operaciones con paraísos fiscales, beneficios laborales no monetarios Introducción de impuestos sobre ingresos brutos en Panamá y Guatemala Mejoras graduales recientes: ampliación de base y mayores controles, IVA/ventas e ISR La respuesta de las élites económicas al ISR:  La respuesta de las élites económicas al ISR Recursos de inconstitucionalidad contra impuesto mínimo aplicado a activos: efectivo en Gua y CR Aumento de exenciones (falta de equidad horizontal): Turismo (todos, excepto Guatemala) Maquila, exportaciones no tradicionales, energía renovable, recursos forestales, etc. Incentivos afectan la “boyancia” fiscal Sectores dinámicos (maquila, exportaciones no tradicionales, turismo, remesas) sin tributación directa Gasto tributario elevado: Guatemala 12%-14% del PIB (SAT) y Nicaragua (8-9%) (Banco Central) Slide29:  Los ingresos tributarios La Reforma de los ingresos obstaculizada por Intereses, temas locales, carteles, monopolios, incentivos“ Título en inglés:"Revenue Reform" Train Stopped by "Vested Interests," "Local Issues," "Trusts," and other poles" Artista: George Yost Coffin Fecha: unknown, probably 1880-1900 La resistencia al IVA o impuestos de ventas:  La resistencia al IVA o impuestos de ventas Variaciones en CR: Reducciones de de 10 a 8% durante los 80s y aumento a 13% en 1990 y Reducción a 12 y 11% en 1992 y 1993 y aumento a 15% en 1995 Reducción a 13% en 1996 Reducción inicial en Guatemala Establecido a 10% en 1983 Reducido al 7% en 1984 Reducida tasa inicial en Honduras Propuesta inicial de 10% se redujo a 3% (1976) Convergencia de las tasas del IVA en los 90s:  Convergencia de las tasas del IVA en los 90s 0 2 4 6 8 10 12 14 16 Inicial 1992 1995 1996 1997 1998 1999 2002 2005 Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Promedio simple Cultura tributaria:  Cultura tributaria Torgler (2005): superior moral tributaria de los países de América Central superior a la de México y Sudamérica. Percepción es que impuestos no son tan altos, comparados con percepción de AL en conjunto Percepción de que problemas de falta de honestidad y corrupción son mayores que para AL en conjunto Mayor desconfianza en relación al Estado Cultura tributaria Costa Rica:  Cultura tributaria Costa Rica Rivera y Sojo (2002) realizaron una estudio para FLACSO que incluyó una encuesta de percepciones sobre cultura tributaria Resultados reflejaron que existen 3 posiciones que se entrecruzan Indiferencia Hostilidad Preocupación por el impacto redistributivo Pese a considerar al Estado como un mal administrador, Mayoría de los entrevistados (92%) no está de acuerdo conque el Estado deje de prestar servicios sociales a cambio de no cobrar más impuestos. Mitad de los entrevistados señala que las mejoras en los servicios y prestaciones sociales y de infraestructura “deben seguir siendo públicas y financiarse con impuestos” ¿Por qué evadir impuestos? Porcentaje de individuos que mencionó razones por qué la gente no paga impuestos:  ¿Por qué evadir impuestos? Porcentaje de individuos que mencionó razones por qué la gente no paga impuestos Slide35:  ¿Tiene confianza en que el dinero de los impuestos sea bien gastado por el Estado? Respuestas afirmativas como porcentaje del total, 2005 Mejoras graduales, tareas pendientes y percepciones diferenciadas:  Ampliación de la base de IVA o impuesto a ventas y algunos avances o micro reformas del ISR Aumento del gasto social con incidencia positiva, y mayor transparencia Persiste insuficiencia tributaria y de gasto, problemas de gestión y focos de corrupción Percepción mayoritaria de que impuestos son bajos aunque corrupción alta Persiste oposición Mejoras graduales, tareas pendientes y percepciones diferenciadas Hacia una estrategia de reformas fiscales, con cohesión social:  Hacia una estrategia de reformas fiscales, con cohesión social Construcción de alianzas políticas amplias Involucramiento de élites económicas Involucramiento de actores externos Atención a la moral tributaria Atención a la equidad horizontal Hacia una estrategia…:  Hacia una estrategia… 1. Construcción de alianzas políticas Con partidos en poderes legislativos: solamente Panamá tiene mayoría oficial Búsqueda de otros actores sociales, sin desplazar papel fundamental de partidos y poderes legislativos (pactos sociales) 2. Involucramiento de élites económicas Positivo: diversificación económica, democracia y acuerdos de paz, que debilitaron visiones agrarias más atrasadas Negativo: énfasis de algunas élites económicas en incentivos y exenciones Hacia una estrategia…:  Hacia una estrategia… 3. Involucrar a actores externos, en torno a agendas nacionales Acuerdos centroamericanos IFIs y comunidad internacional (acuerdos de doble tributaciòn) Reglas claras para ETNs (RSE) y calificadoras de riesgo Normas internacionales (OMC) Hacia una estrategia…:  Hacia una estrategia… 4. Atención a la equidad tributaria horizontal Sentido de justicia para ciudadanos y contribuyentes en general Ausencia de “competencia desleal” para empresas No es fácil: criminalizar evasiòn y reducir exenciones 5. Atención a moral tributaria tomando en cuenta el destino del gasto Reformas simultáneas o previas del gasto público con impacto en equidad y competitividad,y con honestidad Atención a equidad vertical (desnutrición), a bienes públicos (seguridad), y a cobertura universal ¡Muchas gracias!:  ¡Muchas gracias!

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