Nota aviso febrero 2014, tema fiscal

50 %
50 %
Information about Nota aviso febrero 2014, tema fiscal
Finance

Published on February 17, 2014

Author: IBERAUDIT

Source: slideshare.net

Description

Tres breves notas de aviso relativas a la Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias, Declaración Intrastat y a las Obligaciones de declaración de Grandes Empresas, que nos parece interesante que tengan en cuenta a modo de recordatorio de obligaciones tributarias recurrentes, que podrían resultarle de aplicación.

          NOTA DE AVISO             Febrero 2014                  RECORDATORIO – PRESENTACIÓN MODELO 349 MENSUAL              Les recordamos que, tal y como establece la Agencia Estatal de Administración Tributaria, tienen la  obligación  de  presentar  el  modelo  349  con  carácter  mensual,  aquellas  compañías  que  superen  los    50.000  euros  en  el  importe  total  en  entregas  de  bienes  más  prestaciones  de  servicios    intracomunitarios  en  el  trimestre  de  referencia  o  en  cada  uno  de  los  cuatro  trimestres  naturales  anteriores.    El plazo para la presentación de las declaraciones mensuales vence el día 20 del mes siguiente.    Ejemplo: si en el mes de enero el importe total en entregas de bienes y prestaciones de  servicios  suma  20.000  euros  y  en  el  mes  de  febrero  suma  35.000  euros,    automáticamente nace en el mes de febrero la obligación de presentar la declaración  349 con carácter mensual para todo el año natural.    En este caso, el plazo para la presentación del modelo 349 vence el 20 de marzo y en    adelante la empresa presentará declaraciones mensuales.              Cada mes la compañía deberá controlar el importe total de las operaciones en entregas de bienes y  prestaciones  de  servicios  intracomunitarios  y  verificar  si  superan  la  cifra  acumulada  de  50.000    euros.  El  mes  en  que  la  empresa  detecte  que  haya  superado  el  mencionado  importe,  deberá  realizar  la  presentación,  o  comunicarlo  inmediatamente  al  despacho,  en  su  caso,  con  el  fin  de    evitar cometer involuntariamente el incumplimiento de una obligación tributaria.                          NOTA DE AVISO                 FEBRERO DE 2014

                RECORDATORIO – PRESENTACIÓN INTRASTAT          Intrastat es un informe estadístico relativo a las entradas y salidas de mercancías entre los países de    la Unión Europea.     Les  recordamos  que  para  corroborar  si  su  empresa  está  obligada  a  realizar  dicha  presentación    durante el año 2014, deberán comprobar en el modelo 390 presentado durante el mes de enero de  2014, si la compañía ha superado en entregas intracomunitarias el importe de 250.000 euros anuales    y/o ha superado en adquisiciones intracomunitarias el importe de 250.000 euros anuales.     En el caso de que la compañía haya superado el importe citado, ya sea sólo por entregas, sólo por  adquisiciones o en ambos casos, deberá realizar la presentación de la declaración de Intrastat, con    carácter mensual.    El plazo para la presentación de la declaración vence el día 12 del mes siguiente.    Además  si  durante  el  ejercicio  2014  se  supera  cualquiera  de  las  dos  magnitudes  señaladas,  la  empresa estará obligada a realizar la presentación a partir de ese mes.     Por  lo  que,  en  el  mes  en  que  la  empresa  detecte  que  haya  superado  el  mencionado  importe  en    algunos de los supuestos casos, deberá realizar la presentación, o comunicarlo inmediatamente al  despacho, en su caso.                             NOTA DE AVISO                 FEBRERO DE 2014

          RECORDATORIO –  GRAN EMPRESA    Les recordamos que su compañía ha de verificar si durante el ejercicio 2014 ha adquirido o perdido la    condición de Gran Empresa.     Para ello deberán comprobar, en el modelo 390 presentado durante el mes de enero de 2014, si ha    superado el importe de los 6.010.121,04 euros anuales en el volumen de operaciones (casilla 99).     De  ser  así,  les  detallamos  un  breve  resumen  de  las  implicaciones  fiscales  que  conlleva  ser  Gran    Empresa:  1. 2.   3.   4.     Se  deberá  presentar  ante  la  Administración  Fiscal  un  modelo  036  para  declarar  que  la  compañía ha adquirido la condición de Gran Empresa.      La Agencia Tributaria que llevará los temas de la compañía pasará a ser la Unidad de Gestión    de Grandes Empresas. Por lo tanto, deberán ser remitidos a esta unidad todos los documentos  y archivos.     Como regla general, tanto el Impuesto  de la renta de las personas físicas (IRPF), el Impuesto    sobre el Valor Añadido (IVA) y cualquier declaración de impuestos adicional que la compañía  venía presentando de forma trimestral, deberá ser presentada mensualmente. El plazo para la    presentación de las declaraciones mensuales vence el día 20 del mes siguiente.    Las  Grandes  Empresas  deben  calcular  los  pagos  fraccionados  del  Impuesto  de  Sociedades  en    función a la base imponible resultante de los tres, nueve y once primeros meses de cada año y  aplicar  una  tasa  impositiva  de  mínimo  el  21  %  (dependiendo  del  importe  neto  de  la  cifra  de    negocios). Tales cálculos serían similares a los cálculos del Impuesto de Sociedades anual.    En  el  caso  de  haber  perdido  la  condición  de  Gran  Empresa,  la  sociedad  deberá  presentar  ante  la    Administración  Fiscal  un  modelo  036  informando  de  ello  y  las  declaraciones  periódicas  por  IVA  y  retenciones de IRPF que presentaba con carácter mensual, pasará su periodicidad de presentación a    ser  trimestral;  salvo  que  se  encuentren  dadas  de  alta  en  algún  régimen  especial  (por  ejemplo:    devolución mensual de IVA) que requiera la presentación mensual de la declaración correspondiente.                      @IBERAUDIT      NOTA DE AVISO          www.iberaudit.es                 IBERAUDIT  Kreston   FEBRERO DE 2014

Add a comment

Related presentations