La Era de los Intangibles. ¿Estamos prestando la atención necesaria?

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Published on December 29, 2016

Author: EYArgentina

Source: slideshare.net

1. The better the question. The better the answer. The better the world works. La Era de los Intangibles ¿Estamos prestando la atención necesaria? Planeamiento Fiscal FORUM – Noviembre 2016

2. 2 ¿Por qué “Era de los Intangibles”? Algunos datos… 83% 68% 32% 20% 13% 17% 32% 68% 80% 87% 1975 1985 1995 2005 2015 Componentes del Valor de Mercado del índice S&P 500 Tangibles Intangibles Fuente: “Annual Study of Intangible Asset Market Value” de Ocean Tomo, LLC http://www.oceantomo.com/2015/03/04/2015-intangible-asset-market-value-study

3. 3 …más datos… Economía Digital Compañías de EE.UU. con mayor Market Cap 2006 2001 2011 2016 TECNOLOGÍA OTRAS U$S382MM U$S272MM U$S256MM U$S246MM U$S447MM U$S384MM U$S294MM U$S240MM U$S406MM U$S218MM U$S217MM U$S212MM U$S587MM U$S532MM U$S464MM U$S386MM U$S356MM U$S378MM U$S274MM U$S345MM U$S246MM U$S203MM U$S209MM U$S355MM U$S219MM U$S192MM U$S205MM U$S335MM Fuente: Generación propia con datos de Thomson Reuters Eikon – Noviembre 2016

4. 4 Economía Digital Empresa de Alojamiento más grande del Mundo Compañía de Taxis más grande del Mundo Empresa de Retail más grande del Mundo Mayor proveedor de Préstamos Personales en Australia Compañía de Cine más grande del Mundo

5. 5 ¿Y en ARGENTINA?

6. 6 ¿Y en ARGENTINA? LABS BIOTECH TECH LABS BIOTECH TECH

7. 7 HOY ¿En qué nos estamos enfocando? • Intercambio de Bienes • Contratos por Servicios • Operaciones Financieras INTANGIBLES • Proceso de Creación • Funciones DEMPE • Desarrollo • Mejora • Mantenimiento • Protección • Explotación √

8. 8 BEPS y los Intangibles Acción 1: Economía Digital Acción 2: Mecanismos Híbridos Acción 3: Normativa sobre Sociedades Extranjeras Controladas Acción 4: Deducciones de Intereses y Otros Pagos Financieros Acción 5: Prácticas Fiscales Nocivas Acción 6: Abuso de Tratados Acción 7: Establecimiento Permanente Acciones 8-10: Precios de Transferencia y la Creación de Valor Acción 12: Mecanismos de Planificación Fiscal Agresiva Acción 13: Reexaminar la Documentación de Precios de Transferencia Acción 14: Mecanismos de Resolución de Controversias Acción 15: Desarrollo de un Instrumento Multilateral Acción 11: Metodologías para Recopilar y Analizar Datos

9. 9 Intangibles ► Localización de BIENES INTANGIBLES  Mecanismo de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS) ► Errónea distribución de los beneficios generados por activos de gran valor ► ¿Qué preguntas deberíamos comenzar a realizar? ► ¿Desarrollo? ► ¿Mejora? ► ¿Mantenimiento? ► ¿Protección? ► ¿Explotación?

10. 10 1980´s HOY1990´s Dueño Dueño Legal Dueño Legal Dueño Económico Inversor / Fundador Director / Contribuyente Funcional Desarrollador Desarrollador Desarrollador Rutinario Desarrollador / Contribuyente Funcional Usuario Usuario Usuario Únicamente Usuario que Aporta Valor No rutinario (retorno residual) De rutina BEPS Acciones 8-10 ¿Quiénes tienen derecho a los rendimientos de la Propiedad Intelectual?

11. 11 ¿Condiciones de plena competencia? • Puede resultar conveniente utilizar técnicas de valuación; • Considerar el principio de plena competencia; • Considerar la perspectiva doble o las opciones realistas que se encuentran disponibles; • El valor de los intangibles puede ser muy volátil. Identificar y caracterizar operaciones en las que participan bienes intangibles • Venta directa; • Licencias; • La propiedad intelectual se utiliza en la fabricación de bienes o la prestación de servicios. ¿Qué constituye un intangible? “Algo que no es un activo físico ni un activo financiero y que se puede tener o controlar para utilizarlo en actividades comerciales, y cuyo uso o transferencia originaría una compensación si hubiera ocurrido en una operación entre partes independientes en circunstancias comparables” ¿Quiénes tienen derecho a los rendimientos de la propiedad intelectual? • La propiedad legal versus la creación de valor; • Funciones DEMPE: Desarrollo; Mejora; Mantenimiento, Protección y Explotación. CONTROVERSIA BEPS Acciones 8-10 Intangibles / Riesgo y capital / Operaciones de alto riesgo DEFINICIÓN OPERACIÓN VALOR RENDIMIENTO DOCUMENTACIÓN

12. 12 Consultas Gracias!

13. EY | Auditoría | Impuestos | Transacciones | Advisory Acerca de EY EY es líder mundial en servicios de auditoría, impuestos, transacciones y advisory. La información y el servicio de calidad que brindamos ayuda a generar confianza en los mercados de capitales y las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes excepcionales que integrados en equipos cumplen nuestra promesa de valor a nuestros clientes y la comunidad. Haciendo esto, desempeñamos un papel fundamental en la construcción de un mundo de negocios que funcione mejor para nuestra gente, nuestros clientes y nuestras comunidades. EY se refiere a la organización mundial y puede referirse a una o más firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una persona jurídica independiente. Ernst & Young Global Limited, sociedad del Reino Unido limitada por garantía, no presta servicios a clientes. Para obtener más información, visite nuestra página ey.com. A esta comunicación la emite EYGM Limited, miembro de la organización mundial de EY que tampoco ofrece ningún servicio a clientes. Para obtener más información, visite nuestra página www.ey.com

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