Kuidas vältida pettusi siseauditi abiga_rus

50 %
50 %
Information about Kuidas vältida pettusi siseauditi abiga_rus
Finance

Published on March 6, 2014

Author: VDonoway

Source: slideshare.net

Description

Как внутренний аудит помогает предупредить мошенничествo менеджеров по закупкам и продажам ? Простые методы, которые помогут предотвратить намерения мошенников.

Как внутренний аудит помогает предупредить мошенничествo менеджеров по закупкам и продажам ? A. Di Gregorio, CGAP, CIA, 05.02.2014 Siseaudiitor.ee

Роль системы внутреннего контроля в предотвращении мошенничества Внутренний аудит Внутренний аудит Владельцы Руководство Работники Менеджеры Руководство / Работники Цели и тон управления Формирование системы управления Исполнение обязанностей Внедрение контроля Kорректирующие меры Возникновение культуры мошенничества      Возникновение возможностей для мошенничества Возникновение мошенничества Различия между системами маленьких и крупных предприятий Компоненты Типы контроля Правильный выбор контроля Роль внутреннего аудита Выявление мошенничества

Примеры недостатков системы внутреннегo контроля, которые способствуют мошенничеству Недостатки принципов разделения обязанностей Свободный доступ к имуществу и информации Слабая система отчетности Отсутствие правил утверждения или возможность их избежать Отсутствие проверки предоставляемых сведений Использование наличных денег в ежедневных операциях ! Слабый, нерегулярный контроль руководства ! Небрежное отношение руководства к обеспечению системы контроля

Источники выявления потенциального мошенничества ACFE report, 2012

Примеры индикаторов потенциального мошенничества Факты о дочернем предприятии: 1.Предприятиe функционирует несколько лет хорошими показателями прибыли. Несмотря на общий спад экономики и ухудшаюшиеся показатели конкурентов в году хххх, предприятие продолжает с тем же уровнем прибыли. 2.Соотношение оборотного капитала и краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности) сократился с 3:1 до 09:1 3.За несколько лет на данном предприятии сменились 3 контролера, 2 финансовых руководителя и несколько работников в других отделах. 4.Согласно обшему стандарту предприятия покупка товаров и услуг требует сравнения минимум 3 предложений. Руководитель дочернего предприятия уменьшил требование до одного. Какие из данных фактов могут свидетельствовать о потенциальном мошенничестве?

Примеры индикаторов потенциального мошенничества Какие из данных фактов могут указывать на возможность потенциального мошенничества? Внезапный 10% рост продаж Зарплата и бонусная система для менеджеров, зависящая от прибыли Отсутствие запланированного аудита в текущем году

Пример 1 Специалист по продажам высылаeт клиенту товар низкого качества в конце отчетного периода, улучшая показатели, на основании которых он получает премию. Выявляющий контроль: Кредитные счета в начале года за возвращенный товар в новом году Физическая проверка склада на предмет регистрирования возвращенных товаров Обзор жалоб и претензий за х период !Проведение стандартной инвентуры в данном случае неэффективно.

Пример 2 Специалисту по закупкам дано право на ежедневные покупки в пределах установленной суммы. Утверждение закупок предусмотрено правилами, но поставщик об этом не уведомлен. Менеджер по закупкам осуществлят просмотр и подпись закупочных листов в конце месяца без детального контроля. Специалист по закупкам также осуществлял принятие товара со склада поставщика и перевозил товар на свой личный склад для продажи. В течение двух лет он присваивал товар, заказанный рутинно и в небольших количествах. Профилактический контроль: Разделение обязанностей Выявляющий контроль: Сверка закупок и потребностей предприятия. Анализ закупок за определенный срок по различным показателям. Выборочная, но регулярная проверка содержания и деталей закупок и сверка с доставкой.

Пример 3 Данные показывают, что в одном из представительств предприятия: Значительно более высокие показатели валовой прибыли В среднем более высокий уровень продаж Более высокие бонусы работникам Трендовый анализ показывает 50% прирост продаж и увеличение стоимости проданных товаров на 25%. Вероятное мошенничество: Манипуляции с активами Наиболее эффективный контроль: Внеплановая инвентура

Внутренний аудит в предотвращении и выявлении мошенничества  Аудит cоответствия внутренним и законодательным требованиям отражения деятельности предприятия в финансовой отчетности (Подготовка к внешнему аудиту)  Аудит структуры внутриорганизационных правил, и их исполнения в процессе закупок и продаж  Аудит учета товара и имущества  Аудит результатов /эффективности  Аудит персонала

Рекомендуемые меры: Контроль ПРОФИЛАКТИЧЕСКИЕ  Разделение обязанностей Матрица утверждения, прав доступа Разработанный процесс принятия и утверждения предложений Физическая безопасность  Утвержденная процедура заключения договоров, списания товара  Кодекс этики  Эффективный процес принятия товара и контроля качества  Централизированный отдел закупок  Ротация работников ВЫЯВЛЯЮЩИЕ  Регулярные выборочные проверки  Регулярная и внеплановая инвентура  Регулярный аудит списка поставщиков, долговых обязательств и выплат, списанного товара  Систематическая оценка результатов

Рекомендуемые меры: Разделение обязанностей Управление активами Ведение записей / регистрация Авторизация/Утверждение Проверка счетов / Сверка Эффективный контроль: 1) Один работник не выполняет больше одной из названных категорий деятельности. 2) Детальность должностной инструкции позволяет оценивать результаты деятельности.

Рекомендуемые меры – регулярный выборочный контроль Утвержденная руководством процедура Административный контроль и контроль на месте ! Совещание или беседа не являются таким контролем Контроль на основе категории (функции, работников, деятельности) !У всех категорий одинаковый шанс попасть в выбор. Регулярные, но не запланированные. Документирование

ВОПРОСЫ СПАСИБО! A. Di Gregorio, CGAP, CIA, 05.02.2014

Add a comment

Related presentations

Related pages

Audit | Donoway Assurance & Advisory - Audit, Accounting ...

Read more about Kuidas vältida pettusi siseauditi abiga? (koolituse materjalid) Mida toob aasta 2014 raamatupidajatele? (koolituse materjalid)
Read more

Tippasjatundjad vastavad Teie küsimustele - Siseaudiitor

Kuidas saavutada paremaid tulemusi siseauditi abiga? Kuidas siseaudit aitab vältida tippjuhtide ning müügi- ja ostujuhtide pettusi? Lihtsad ...
Read more

Sutter: pettusi aitab vältida juhi eeskuju - Raamatupidaja

... kuidas luua ettevõttes ... pettusi aitab vältida juhi ... Sel nädalal sooritas Grant Thornton Balticu siseauditi üksuse juht Siiri Antsmäe ...
Read more

Turvaauke saab vältida - Raamatupidaja

Turvaauke saab vältida. ... kuidas õnnestuks neid pettusi ära hoida. ... puudujääke esineb siseauditi töös ning kolleege ei osata või juleta ...
Read more

Pettuste tuvastamine ja uurimine | Donoway Assurance ...

Kuidas avastada ja ennetada pettust? ... (15,4%) ja siseauditi ... Meie pettuse uurimise ja avastamise teenused aitavad ettevõtjatel vältida kadusid ...
Read more

RAHVUSVAHELINE AUDITEERIMISE STANDARD EE 240

... et vältida sarnaseid pettusi teiste töötajate poolt. ... kuidas pettus võib ... millel on siseauditi funktsioon, ...
Read more

materjalid.tmk.edu.ee

... kuidas kasutatakse nende vara. Siseauditi peamine tekkepõhjus ongi ... kuidas avastada pettusi ja kuidas ... mida juhtkonda tahab vältida.
Read more

Pettused ettevõtluses – juriidilise isiku vastutus 2015 ...

Oluline on õigeaegselt rakendada pettusi ennetavad ja avastavad meetmed ning sellega vältida ettevõtte enda vastutus ... kuidas vastas Ansip ...
Read more