El Balance en el Impuesto de Sociedades

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Published on July 5, 2009

Author: efecpn

Source: slideshare.net

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El depósito de Cuentas Anuales en el Registro Mercantil y la declaración del Impuesto de Sociedades en la Agencia Tributaria coinciden en el tiempo (mes de julio), pero no en los modelos, formatos y contenidos.

El Balance en el Impuesto de Sociedades Antonio Esteban

El Balance en el Impuesto de Sociedades

El Balance en el Impuesto de Sociedades • Cuentas Anuales del PGC (Registro Mercantil). Balance Estado de Cambios Patrimonio neto Memoria Cuenta Pérdidas Estado de Flujos Ganancias Efectivo

El Balance en el Impuesto de Sociedades Parámetros cuentas anuales: normales, abreviadas y pymes Normal Abreviado Pymes

El Balance en el Impuesto de Sociedades

Los Estados Contables en el Impuesto de Sociedades • ¿Cómo se integran los modelos de cuentas anuales en el modelo 200? • En el modelo 200 se ha instrumentado un sistema mixto o conjunto de cumplimentación que integra los modelos normal, abreviado y PYMES de estados contables. La pertenencia de cada una de las partidas a uno u otro modelo se señala al final del literal de las mismas constando entre paréntesis las iniciales N, A y/o P, según corresponda a las partidas de los modelos de cuentas anuales normales, abreviadas o PYMES, respectivamente. IMPORTANTE: la utilización del programa de ayuda Sociedades 2008 simplifica notablemente la cumplimentación de este apartado ya que, para evitar errores y facilitar la cumplimentación, únicamente se podrán consignar datos en las claves del modelo de cuentas que corresponda al declarante y que previamente se haya seleccionado al inicio de la declaración.

El Balance en el Impuesto de Sociedades

El Balance en el Impuesto de Sociedades

El Balance para el Registro Mercantil

El Balance para el Registro Mercantil

El Balance en el Impuesto de Sociedades

Los Estados Contables en el Impuesto de Sociedades

El Balance en el Impuesto de Sociedades

El Balance en el Impuesto de Sociedades

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El Balance en el Impuesto de Sociedades

El Balance en el Impuesto de Sociedades

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Equivalencias Balance IS y PGC

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Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

El Balance en el Impuesto de Sociedades

Equivalencias Balance IS y PGC

El Balance en el Impuesto de Sociedades

Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

Equivalencias Balance IS y PGC

Los Estados Contables en el Impuesto de Sociedades • ¿Son iguales los modelos de cuentas anuales utilizados para su presentación en el Registro Mercantil y los que contiene el modelo 200? • Son la base del modelo 200. Existe una correspondencia muy estrecha entre ambos modelos. Pero no son iguales. • Las diferencias existentes consisten en que la declaración del Impuesto sobre Sociedades se ha considerado necesario efectuar un desglose o desagregación de determinadas partidas, al objeto de ofrecer una información más detallada y que, por supuesto, genera además de las tradicionales duplicidades una carga administrativa adicional.

Los Estados Contables en el Impuesto de Sociedades Diferencias respecto a los modelos de cuentas abreviados y PYMES para la presentación ante el registro mercantil (I) En el activo del balance: Inmovilizado intangible (casilla 102) se desglosa en Fondo de comercio (casilla 106) y Resto (casilla 110). Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (casilla 118) se desglosa en Instrumentos de patrimonio (casilla 119) y Resto (casilla 125). Inversiones financieras a largo plazo (casilla 126) se desglosa en Instrumentos de patrimonio (casilla 127) y Resto (casilla 133). Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (casilla 160) se desglosa en Instrumentos de patrimonio (casilla 161) y Resto (casilla 167). Inversiones financieras a corto plazo (casilla 168) se desglosa en Instrumentos de patrimonio (casilla 169) y Resto (casilla 175).

Los Estados Contables en el Impuesto de Sociedades Fuente: Agencia Tributaria. Blogs: • Antonio Esteban • Cierre Contable y Fiscal (2008). • Gestión de Impuestos. • Antonio Esteban.com

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