Directiva - asignación de pasajes

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Published on February 28, 2014

Author: TVPeruperfil

Source: slideshare.net

DIRECTIVA PARA LA ASIGNACION DE PASAJES, VIATICOS Y RENDICION DE CUENTAS POR COMISION DE SERVICIOS - 2013 Oficina de Finanzas - GAF

BASE LEGAL    Decreto Supremo Nº 007-2013-EF Regulación de otorgamiento de viáticos a nivel nacional. Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorería, de vigencia permanente y sus modificatorias. Resolución de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT y sus modificatorias vigentes, que aprueba el Reglamento de Comprobantes de Pago.

AMBITO DE APLICACION Es de aplicación obligatoria para:       Funcionarios Servidores nombrados Contratados a plazo fijo y/o plazo indeterminado Personal CAS Servidores públicos de otras entidades, y; Terceros (*) (*) Siempre y cuando realicen actividades en representación del IRTP, acorde a los objetivos institucionales.

RESPONSABLES   Son responsables de la difusión de la presente Directiva los Gerentes, Directores Generales y jefes de oficina dependientes directos de la Gerencia General. Son responsables del sustento documentario de la rendición de viáticos los comisionados

VIATICO  Los viáticos comprenden los gastos por concepto de:

ESCALA DE VIATICO  De acuerdo al Decreto Supremo Nº 007-2013-EF que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en territorio nacional, la nueva escala es: Grupo Cargo Escala de viáticos de 4 a 24 horas de comisión de servicios S/. 1 Presidente Ejecutivo S/.380 2 Funcionarios y empleados públicos, independientemente del vínculo que tengan con el IRT P; incluyendo aquellos que brinden servicios de consultoría S/.320

AUTORIZACION DEL VIATICO DENTR DEL TER O RITOR NACIONAL.- Serán autorizados IO por: La Gerencia General autorizará los viajes de los Gerentes, Directores de Oficinas Generales y jefes de oficinas dependientes de la Gerencia general.  La Presidencia Ejecutiva autorizará los viajes de la Gerencia General.  El gerente de las áreas usuarias, el director de las oficinas generales o Jefes de Oficina dependientes directos de la Gerencia General autoriza los viajes del personal de sus unidades. 

CALCULO DE VIATICO 1 dia = Mayor a 4 horas y menor o igual a 24 horas SI es MENOR a 4 horas

ALCANCES DE VIATICOS    El plazo para la comisión de servicios no deberá exceder los quince (15) días calendarios en el mes. La solicitud de viáticos y pasajes para comisión de servicios, deberá gestionarse ante la Oficina de Finanzas y la Oficina de Logística con una anticipación de cinco (05) días hábiles. Está prohibido, por iniciativa del comisionado, los cambios de proveedor o itinerario en los pasajes aéreos o terrestres, bajo responsabilidad del trabajador y/o funcionario que lo autoriza. Los costos adicionales generados en dichos cambios serán asumidos por el comisionado y/o el funcionario que lo autoriza.

ALCANCES DE VIATICOS   Si la comisión de servicios utiliza vehículos de la institución, los gastos por concepto de combustible y carburantes, lubricantes y afines, peajes y estacionamiento, serán especificados en un rubro independiente al de los viáticos. De no concretarse la comisión de servicios y el comisionado hubiera recibido los viáticos y pasajes, deberá devolver los fondos recibidos en un plazo no mayor de 48 horas.

SOLICITUD DE VIATICOS

AUTORIZACION DE DESCUENTO La AD servirá para todas las comisiones de servicios que efectué en el futuro por cuenta del IRTP. Este formulario deberá ser impreso, suscrito y enviado a la Oficina de Finanzas para su validación, conservación y aplicación en caso que el comisionado no cumpla en rendir la asignación de viáticos

PROCESOS DE VIÁTICOS Oficina de Finanzas Para la Atención de viáticos Oficina de Logística Para compra de pasajes aéreos Oficina de Personal Para registros de asistencia del comisionado

PROCEDIMIENTOS PARA SOLICITAR VIÁTICOS Control Previo-Viáticos verifica montos y visa Formato de viático Autorización de Jefe de Finanzas Presupuesto Certificado Usuario Tesorería Control Previo Compromiso Devengado

 PROCESO DE RENDICIÓN DE VIATICOS Oficina de Finanzas Oficina de Finanzas 10 días 10 días hábiles hábiles El comisionado deberá de presentar: -Formato 3: “Rendición de Viáticos y Declaración Jurada de Gastos” -Documentos sustentatorios. -Copia del Informe de actividades devolución en el Área de Tesorería del importe no utilizado Modific aci Área de Contabilidad, verifica, contabiliza y archiva Exp. de rendición con el C/P OK ón El Area de Control Previo revisa la rendición y realiza la fase de rendición en el SIAF

RENDICION DE VIATICOS   El comisionado deberá rendir sus gastos a través del Formato Nº 003-OGPD/ IRTP “Rendición de Viáticos y Declaración Jurada de Gastos”, el cual será suscrito y remitido a la Oficina de Finanzas, adjuntando la documentación sustentatoria debidamente firmada al reverso en cada comprobante de pago y copia del cargo del informe de actividades presentadas a su Jefe inmediato superior. La rendición viáticos se sustentará con los documentos originales reconocidos por la SUNAT, según el Reglamento de Comprobantes de Pago y serán emitidos a nombre del INSTITUTO NACIONAL DE RADIO Y TELEVISION DEL PERU - IRTP, RUC Nº 20338915471, Av. José Gálvez 1040 Santa Beatriz – Cercado, Lima.

RENDICION DE VIATICOS  La rendición de cuentas deberá presentarse dentro de los diez (10) días hábiles contados desde la culminación de la comisión de servicios dentro del territorio nacional y 15 (quince) días hábiles posteriores a su retorno para comisión de servicios fuera del territorio nacional.  Las observaciones a las rendiciones serán subsanadas por el comisionado en un plazo de diez (10) días hábiles de comunicado. Al no ser subsanadas éstas serán descontadas de su próxima remuneración .

DECLARACION JURADA  Documento sustentatorio de gastos, únicamente cuando se trate de casos, lugares o conceptos en lo que no sea posible obtener facturas, boletas de venta u otros comprobantes de pago oficiales y emitidos de conformidad con lo establecido por la SUNAT.

APLICACION DE DECLARACION JURADA Los gastos de viáticos pueden ser rendidos:

RENDICION DE VIATICOS A NIVEL NACIONAL Hasta el 70% del monto asignado Hasta el 30% del monto asignado

REINTEGRO DE VIATICOS   Los reintegros deberán ser autorizados por el mismo funcionario que autorizó el viático inicial. El plazo para tramitar los reintegros o ampliaciones son hasta quince días (15) días hábiles de concluida la comisión.

CONSIDERACIONES A LOS COMPROBANTES DE PAGOS  Los comprobantes de pago (facturas (original y copia Sunat), boletos de transporte terrestre, boletos aéreos, ticket electrónicos reconocidos por la SUNAT, según Resolución N° 007-99-SUNAT), serán emitidos a nombre del INSTITUTO NACIONAL DE RADIO Y TELEVISION DEL PERU - IRTP, RUC Nº 20338915471, Av. José Gálvez 1040 Santa Beatriz – Cercado, Lima, sin contener enmendaduras, manchas ni borrones.  Los comprobantes de pago antes mencionados deben de ser emitidos dentro del periodo y lugar de la comisión y debidamente firmada al reverso en cada comprobante de pago”, asimismo deben presentarse sin enmendaduras ni borrones, detallándose el servicio utilizado o consumo realizado.  El sustento de gasto con tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, numeral 5.3 “Se identifique al adquiriente o usuario con su número de RUC y razón social”.  En la sustentación de los viáticos, no se aceptará comprobantes de pago con el detalle “POR CONSUMO”, debiendo indicarse el detalle del consumo realizado.

CONSIDERACIONES A COMPROBANTES DE PAGO OBSERVABLES  Se recomienda a los comisionados que tomen las precauciones del caso con respecto a los comprobantes de pago, los mismo que deben de provenir de establecimientos autorizados por la SUNAT y se encuentren en la condición de activo, habido, autorizado y válido; por ello, evitar concurrir a establecimientos informales.  La falsificación de comprobantes de pago da lugar al inicio del proceso disciplinario administrativo que puede devenir en un proceso judicial  Los importes consignados en los comprobantes de pago por los servicios prestados, deben estar en función al mercado y deben ser razonables.

PRESENTACION DE COMPROBANTES DE PAGOS

FACTURAS

BOLETA DE VENTA

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