Compta En Bref

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Information about Compta En Bref

Published on November 19, 2007

Author: oma

Source: slideshare.net

Description

Quelques bases comptables ...

Quelques bases comptables   http://beariscool.blogspot.com/ Utilisé initialement pour pour sensibiliser une équipe informatique aux SCHEMAS COMPTABLES Il y a trois sortes d'êtres au langage mystérieux : Les plus aisés à comprendre sont les fous. Puis viennent les polytechniciens. Et enfin les comptables. (Auguste Detoeuf)

L’auteur ACTIF : 3 générateurs comptables Pour une chaîne de bijouterie Pour un affactureur Pour une agence voyage en ligne PASSIF : Informaticien – Aucune formation comptable … Avec mes remerciements à Marcel W.. pour son support éclairé.

ACTIF : 3 générateurs comptables

Pour une chaîne de bijouterie

Pour un affactureur

Pour une agence voyage en ligne

PASSIF : Informaticien – Aucune formation comptable …

Avec mes remerciements à Marcel W.. pour son support éclairé.

NOTIONS CLEF Les mouvements (financiers) sont formalisés par des jeux d’écritures (chaque mouvement donne lieu à au moins 2 lignes écritures – 1 au débit & 1 au crédit). L’ensemble de ces lignes dès lors qu’elles sont équilibrées (montant DEBIT = montant CREDIT) donnent lieu à une écriture. La notion de DEBIT / CREDIT est une pure convention.  Toutes les opérations financières doivent donner lieu à des écritures La représentation usuelle passe par des comptes dit en T Les comptes suivent une norme, le Plan comptable, qui définit la nomenclature des comptes. La règle ! Débit = Crédit

Les mouvements (financiers) sont formalisés par des jeux d’écritures (chaque mouvement donne lieu à au moins 2 lignes écritures – 1 au débit & 1 au crédit). L’ensemble de ces lignes dès lors qu’elles sont équilibrées (montant DEBIT = montant CREDIT) donnent lieu à une écriture.

La notion de DEBIT / CREDIT est une pure convention. 

Toutes les opérations financières doivent donner lieu à des écritures

La représentation usuelle passe par des comptes dit en T

Les comptes suivent une norme, le Plan comptable, qui définit la nomenclature des comptes.

La règle ! Débit = Crédit

LEXIQUE Extourne = Opération qui consiste à passer un jeu d’écritures en sens inverse OD = Opérations Diverses – il s’agit de passer manuellement des écritures pour régulariser des erreurs ou traiter des cas non prévus dans les schémas comptables. Journaux = regroupement d’écritures par typologie (journal des ventes, des achats, des encaissements, …) Exercice comptable = un exercice est généralement calé sur 1 an. Chaque fin d’année il y a une clôture des comptes, qui doit être validé par des commissaires aux comptes.

Extourne = Opération qui consiste à passer un jeu d’écritures en sens inverse

OD = Opérations Diverses – il s’agit de passer manuellement des écritures pour régulariser des erreurs ou traiter des cas non prévus dans les schémas comptables.

Journaux = regroupement d’écritures par typologie (journal des ventes, des achats, des encaissements, …)

Exercice comptable = un exercice est généralement calé sur 1 an. Chaque fin d’année il y a une clôture des comptes, qui doit être validé par des commissaires aux comptes.

ACTES DE GESTION / EVENEMENT GENERATEUR COMPTABLE – SCHEMA COMPTABLE Un acte de gestion correspond à 1 ou plusieurs événements. Ci-dessous quelques exemples d’actes gestion (AG) et d’événements (EVT) - AG Réservation > EVT Vente + EVT Provision d’achats AG Règlement client AG Annulation réservation > EVT Extourne Vente + EVT Extourne Provision d’achats AG Remboursement client AG Enregistrement facture fournisseur AG Règlement facture fournisseur Un GENERATEUR COMPTABLE génère les écritures comptables associées à chaque ACTE DE GESTION et EVENEMENT. Il permet depuis une application de vente/backoffice par exemple de déverser des écritures comptables dans un système comptable. Un SCHEMA COMPTABLE est la formalisation des écritures devant être générés sur un ACTE DE GESTION

Un acte de gestion correspond à 1 ou plusieurs événements.

Ci-dessous quelques exemples d’actes gestion (AG) et d’événements (EVT)

- AG Réservation > EVT Vente + EVT Provision d’achats

AG Règlement client

AG Annulation réservation > EVT Extourne Vente + EVT Extourne Provision d’achats

AG Remboursement client

AG Enregistrement facture fournisseur

AG Règlement facture fournisseur

Un GENERATEUR COMPTABLE génère les écritures comptables associées à chaque ACTE DE GESTION et EVENEMENT. Il permet depuis une application de vente/backoffice par exemple de déverser des écritures comptables dans un système comptable.

Un SCHEMA COMPTABLE est la formalisation des écritures devant être générés sur un ACTE DE GESTION

BACKOFFICE >> COMPTABILITÉ Déversement quotidien dans le système comptable des écritures générés par les backoffice Mise en place d’une système de trace/audit pour garantir cohérence des mouvements entre les différents systèmes. Système VENTE / BACKOFFICE 1 Application METIER Système VENTE / BACKOFFICE 2 Application METIER Système COMPTABLE Génération d’écritures comptables via ‘Générateur comptable’

Déversement quotidien dans le système comptable des écritures générés par les backoffice

Mise en place d’une système de trace/audit pour garantir cohérence des mouvements entre les différents systèmes.

QUELQUES SCHEMAS COMPTABLES Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT : VENTE ACHAT PROVISION ACHATS REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT :

VENTE

ACHAT

PROVISION ACHATS

REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

VENTE & ACHAT

PROVISION ACHATS Il faut comptabiliser une dette dès sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 qu’on achète par ailleurs 80 à un fournisseur il faut enregistrer la dette de 80 au fournisseur immédiatement lors de la vente. C’est ce qu’on appelle provisionner les achats.

Il faut comptabiliser une dette dès sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 qu’on achète par ailleurs 80 à un fournisseur il faut enregistrer la dette de 80 au fournisseur immédiatement lors de la vente. C’est ce qu’on appelle provisionner les achats.

MARGE La marge se déduit simplement en faisant la différence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701)

La marge se déduit simplement en faisant la différence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701)

REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS Les encaissements d’argent sont comptabilisés au débit du compte banque, les décaissements au crédit du compte banque. Si compte banque débiteur => on a encaissé plus d’argent que l’on a décaissé et il reste de l’argent en banque.  

Les encaissements d’argent sont comptabilisés au débit du compte banque, les décaissements au crédit du compte banque. Si compte banque débiteur => on a encaissé plus d’argent que l’on a décaissé et il reste de l’argent en banque.

 

The End – La comptabilité est la pince-monseigneur des sociétés anonymes. (Jean-Paul Laffitte) Bon la comptabilité c’est plus compliqué, on raisonne en date de départ ou de facturation (dans le monde du voyages) on parle de Produits (487) et Charges (486) constatées d’avances quand elles ne concernent pas l’exercice courant, etc…. mais avec ces bases on peut dialoguer avec des comptables… Surnoms de comptables  DébitCrédit ChipoteurDeCentime JeVoisQueParLesChiffres Expression pour les comptables : Si tu as des plein de choses sur ta table ne demandes pas d’aide pas au comptable Expression de comptable : Si tu n’as besoin de rien demande à l’informaticien

Bon la comptabilité c’est plus compliqué,

on raisonne en date de départ ou de facturation (dans le monde du voyages)

on parle de Produits (487) et Charges (486) constatées d’avances quand elles ne concernent pas l’exercice courant,

etc….

mais avec ces bases on peut dialoguer avec des comptables…

Surnoms de comptables 

DébitCrédit

ChipoteurDeCentime

JeVoisQueParLesChiffres

Expression pour les comptables : Si tu as des plein de choses sur ta table ne demandes pas d’aide pas au comptable

Expression de comptable : Si tu n’as besoin de rien demande à l’informaticien

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