Changes in law for internal control and internal audit of insurance companies

50 %
50 %
Information about Changes in law for internal control and internal audit of insurance...
Business & Mgmt

Published on January 10, 2014

Author: vityamorozov7

Source: slideshare.net

Description

Presentation on business breakfast for the CAE

www.pwc.com Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях Декабрь 2013

План встречи Время Программа 09.00 – 09.30 Завтрак и регистрация 09.30 – 09.45 Вступительное слово 09.45 – 10.30 Анализ новых требований законодательства к функции внутреннего контроля и аудита страховых компаний Виктор Морозов, Старший менеджер, PwC 10.30 – 11.00 Кофе-брейк 11.00 – 11.45 Практические аспекты выстраивания эффективной деятельности функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях Виктор Морозов, Старший менеджер, PwC Приглашенные докладчики: • Наталья Соколович, Оранта Страхование • Екатерина Белоусова, СК Альянс 11.45 – 12.00 Подведение итогов Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 2

www.pwc.com Анализ новых требований законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях Декабрь 2013

Содержание 1. Предпосылки изменений в Законе 2. Основные термины 3. Изменения и новые требования - к внутреннему контролю - к внутреннему аудиту 4. Сроки внедрения и санкции при несоответствии 5. План минимум 6. Вопросы Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 4

1. Предпосылки изменений в законе • Создание Мегарегулятора на базе Центрального Банка Российской Федерации • Необходимость, по мнению регулятора, усилить контроль над страховщиками • Ухудшение финансового положения ряда страховых компаний и отдельные дефолты • Постепенная унификации требований к страховым компаниям и банкам • Декларирование необходимости соответствия международным подходам Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Какие предпосылки видите Вы? Декабрь 2013 5

2. Основные термины. Три линии защиты Совет директоров / Наблюдательный совет Высшее руководство / Правление Комитет по аудиту Функциональное подчинение Президент Административное подчинение Внутренний аудит Управление рисками КонтрольноРевизионное Управление Актуарий Специальное должностное лицо • Финансовые 3-я линия 2-я линия 1-я линия Рассмотрение всех рисков, включая: • Операционные/ИТ/стратегические • Новые/появляющиеся риски • Мониторинг функций 2-й линии защиты • Особые поручения руководства и контроль выполнения корректирующих мероприятий • Небольшие дочерние предприятия и зарубежные структуры (на ротационной основе) Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 6

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Внутренний контроль 1) органы управления страховщика; 2) ревизионная комиссия (ревизор) страховщика; 3) главный бухгалтер страховщика (его заместители); 4) внутренний аудитор (служба внутреннего аудита) страховщика; 5) специальное должностное лицо, структурное подразделение, ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ по его осуществлению, разработанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; 6) актуарий; 7) другие работники. Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 7

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Вопрос Должен ли внутренний аудит проверять систему внутреннего контроля? Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 8

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Внутренний аудит. Полномочия Внутренний аудит: 1) Проверяет и обеспечивает эффективность функционирования системы внутреннего контроля страховщика; 2) Проверяет соответствие деятельности страховщика законодательству Российской Федерации, правилам и стандартам объединений страховщиков, учредительным документам и внутренним организационно-распорядительным документам страховщика; 3) Проверяет соблюдение страховщиком правил внутреннего контроля и реализацию программ по его осуществлению, разработанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 9

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Внутренний аудит. Полномочия 4) Проверяет достоверность, полноту, объективность отчетности или иной запрашиваемой информации и своевременность ее представления структурными подразделениями страховщика (в том числе обособленными подразделениями) в органы управления страховщика и акционерам (участникам) страховщика; 5) Осуществляет анализ причин выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности страховщика; 6) Даёт рекомендации по предупреждению нарушений и недостатков, аналогичных выявленным по результатам проверок нарушениям и недостаткам в деятельности страховщика; 7) Осуществляет оценку рисков и оценку эффективности управления рисками; Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 10

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Внутренний аудит. Полномочия 8) Осуществляет оценку целесообразности и эффективности совершаемых операций, сделок; 9) Осуществляет проверку обеспечения сохранности активов; 10) Принимает участие в проведении анализа финансового состояния страховщика и разработке перечня мер по предупреждению банкротства; 11) Согласовывает отчеты, в том числе промежуточные, о выполнении каждого мероприятия, предусмотренного планом восстановления платежеспособности страховщика; 12) Осуществляют проверку достоверности, полноты, объективности представляемых в орган страхового надзора, федеральные органы исполнительной власти отчетности (…) Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 11

3. Предлагаемые изменения и новые требования. Внутренний аудит. Требования • Регулярное предоставлению отчетов руководству. По требованию – регулятору • Контроль над устранением замечаний • Сохранение конфиденциальности и возврат информации • Достаточность квалификации Руководителя службы внутреннего аудита (СВА) и сотрудников • Независимость Руководителя СВА Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 12

4. Сроки внедрения и санкции при несоответствии Срок до 21 апреля 2014 года Санкции – предписание ЦБ РФ и, возможно, последующий отзыв лицензии Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 13

5. План минимум Шаг 1. Создание или обновление нормативной базы Шаг 2. Согласование документов с регулятором Шаг 3. Внесение изменений в план проверок на 2014 год Шаг 4. Принятие решения о найме персонала/косорсинге Шаг 5. Разработка методик и методологий проверки дополнительных областей Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 14

6. Вопросы Какие изменения в работе службы внутреннего аудита Вы предвидите в связи с вступлением в силу закона 234-ФЗ в 2014 году? Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 15

Кофе-брейк Время Программа 10.30 – 11.00 Кофе-брейк 11.00 – 11.45 Практические аспекты выстраивания эффективной деятельности функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях Виктор Морозов, Старший менеджер, PwC Приглашенные докладчики: • Наталья Соколович, Оранта Страхование • Екатерина Белоусова, СК Альянс 11.45 – 12.00 Подведение итогов Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 16

www.pwc.com Практические аспекты выстраивания эффективной деятельности функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях Декабрь 2013

Содержание 1. Текущее состояние. Результаты исследования 2. Ожидание заинтересованных сторон 3. Риск-ориентированный подход 4. Пример проверки 5. Подход PwC к построению и развитию функции Внутреннего аудита 6. Решение задачи последовательного развития 7. Обсуждение вопросов Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC Декабрь 2013 18

Результаты опроса PwC по исследованию состояния профессии ВА, 2013 год Больше всего возможностей для совершенствования функции ВА было выявлено по трем направлениям : 1. Эффективное использование технологий, например аудиторского программного обеспечения и современных систем анализа данных; 2. Привлечение, обучение и поиск специалистов необходимой квалификации, соответствующей профилю рисков организации; 3. Обеспечение качества и внедрения инноваций. PwC 19

Переход к риск-ориентированному подходу Определение деятельности, приводящей к увеличению приносимой заинтересованным сторонам ценности Понимание рисков в масштабах всего предприятия (стратегические, финансовые, операции, соблюдение требований, возникающие риски) Оценка влияния на ценность, приносимую заинтересованным сторонам Подход, ориентированный на увеличение ценности, приносимой заинтересованным сторонам Подход “сверху вниз” предполагает охват вопросов, непосредственно влияющих на формирование ценности приносимой заинтересованным сторонам и непосредственно связанных со стратегией организации. План аудита Оценка рисков в рамка аудиторской вселенной Определение рисков (финансовые, операционные, соблюдение требований) Традиционный подход Традиционный подход "снизу вверх" основывается на опросе заинтересованных сторон и анализе полученных результатов. Акцент делается на покрытие выявленных рисков по направлениям, географии и видам бизнеса. Определение аудиторской вселенной (географически / по подразделениям бизнеса) PwC 20

Тенденция повышения ожиданий от внутреннего аудита Значимость внутреннего аудита Внутренний аудит является самостоятельной функцией Взаимодействие с руководством Внутренний аудит ориентирован на бизнес-процессы Ориентация на проверку операций Управление комплаенс рисками Поддержка процесса самооценки Внутренняя консультационная поддержка Традиционный аудит Ориентация на выявление узких мест и нарушений PwC Управление рисками компании Постоянное управление рисками Эффективность бизнеса Ориентация на профилактику Квалификация в области внутреннего аудита 21

Пример. Анализ процесса работы с дебиторской задолженностью Задача – обеспечить эффективный контроль за страховой и не страховой дебиторской задолженностью, включая процесс резервирования задолженности, сомнительной к взысканию Подход 1. Проведение детального анализа структуры задолженности 2. Поиск причин возникновения неразобранной задолженности в финансовых и бизнес процессах 3. Поиск и выявление проблем с данными и/или информационными системами 4. Разработка поэтапного плана корректирующих мероприятий PwC Октябрь 2013 22

Построение и развитие функции Внутреннего аудита. Подход PwC Этап 1 Этап 2 1.1 Определение ожиданий заинтересованных сторон и ключевых рисков 1.2.1 Определение вселенной аудита 1.2.2 Оценка рисков 1.2.3 Составление плана аудита 1.3 Разработка нормативных документов по Службе внутреннего аудита PwC 2.1 Разработка методологии Внутреннего Аудита 2.2 Проведение аудита согласно плану аудита 2.3 Детализация вселенной аудита, бизнес процессов 2.4 Обучение персонала в ходе аудита 4

Цикл внутреннего аудита - ключевые шаги Оценка рисков Статус выполнения рекомендаций Карта уверенности План аудита • Комитет по аудиту • Руководство • Другие заинтересованные стороны Рамки аудита Отчет внутреннего аудита PwC 24

Решение задачи последовательного развития Внутреннего аудита Установленная функция Развивающаяся функция Базовая функция Первые аудиты Становление функции Характеристики Определение ожиданий руководства и определение ключевых рисков. Создание команды, формирование основных внутренних документов, регулирующих деятельность. Характеристики Проведение первых аудитов. Детализация бизнес процессов в компании и вселенной аудита. Первые итоги проведенных аудитов. Формирование детальной методологии и обучение персонала службы внутреннего аудита. Характеристики Работа по ежегодному плану аудита. Регулярная оценка рисков, сохранение текущий стоимости внутреннего аудита. Методология, включая ИТ аудит определена, используется базовый уровень инструментария. Обучение по большей части спонтанное. Характеристики Разработка и реализация стратегического плана развития. Пристальное внимание стратегическим и операционным рискам. Согласованность деятельности с внешним аудитом. Надежные методика, инструментарий и инфраструктура. Использование способов анализа данных. Характеристики Непрерывное совершенствование и программа развития. Стратегический план полностью согласуется с бизнес планом компании. Непрерывный мониторинг рисков и реагирование на них. Динамическая оценка рисков. Независимая оценка качества функции. Гибкая модель использования ресурсов. 6 PwC

Вопросы Какова должна быть роль внутреннего аудитора при внедрении изменений в законе в вашей организации? Как влияют международные практики и стандарты в области внутреннего аудита на планирование и проведение проверок? Как можно воспользоваться появлением закона для повышения роли внутреннего аудита в организации? Новые требования законодательства к организации функции внутреннего контроля и аудита в страховых компаниях PwC В чем Вам видятся основные сложности, и есть ли какие-то плюсы от изменений в законе? Декабрь 2013 26

Спасибо! This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, PwC Russia, its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it. © 2013 PwC Russia. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC Russia. "PwC Russia" refers to PwCIL member-firms operating in Russia. "PwC" is the brand under which member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL) operate and provide services. Together, these firms form the PwC network. Each firm in the network is a separate legal entity and does not act as agent of PwCIL or any other member firm. PwCIL does not provide any services to clients. PwCIL is not responsible or liable for the acts or omissions of any of its member firms nor can it control the exercise of their professional judgment or bind them in any way.

Add a comment

Related presentations

Related pages

Internal audit - Wikipedia, the free encyclopedia

... of the law. However, the focus by internal audit ... litigation a company faces. Internal ... controls. Internal audit ...
Read more

FDIC Law, Regulations, Related Acts - Statements of Policy

They should be updated regularly to reflect changes to the system of internal control ... laws and regulations. Internal control ... company audit client ...
Read more

The role of insurers’ internal auditors

The same is true of internal audit. Insurance ... change, increasing the relevance of internal ... control at the centre of insurance companies ...
Read more

Guide to the Sarbanes-Oxley Act: Internal Control ...

significant changes in the company’s internal controls or in ... with respect to the internal control report and auditor ... and changes in laws ...
Read more

What Are Internal Controls? | Risk Unit | Marquette University

What are internal controls and why are ... compliance with laws, ... The Internal Auditor’s function at the University is to examine the adequacy ...
Read more

4 Principles of the Internal Audit Function-New Decade ...

With a more proactive model built on the four principles of the audit ... internal controls ... audit relevant after the dramatic changes ...
Read more

Guidance to Validate Internal Control Assertions in Indian ...

Guidance to Validate Internal Control Assertions in ... Insurance Company Ltd., Mumbai ... in the scope of audit and other internal control and risk ...
Read more

Companies Act 2013: Gearing up to be in control of ...

control of Internal Financial Controls . Gearing up for implementing ... External Audit. Regulators. 4 | Companies Act . Questions to be considered by a CXO .
Read more

NEW YORK LIFE INSURANCE COMPANY AUDIT COMMITTEE MISSION ...

NEW YORK LIFE INSURANCE COMPANY AUDIT COMMITTEE MISSION STATEMENT ... the Company’s internal controls for ... proposed changes tothe Audit Committee ...
Read more

Internal Control - Office of the Comptroller of the Currency

Although internal control and internal audit are ... • Any material changes in the internal control ... noncompliance with laws or internal ...
Read more